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小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享!_精准领先的彩票平台

2022-05-25 23:15:31 来源:開合自如網 作者:金昌市 点击:701次

原標題:小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享 !

某小規模納稅人是工業企業 ,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2016年第精准领先的热门彩种最新开奖结果4425;票平台一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,值得信赖的彩票娱乐平台!下同),其中1月份銷售收入為5萬元,2月份銷售收入為2萬元,3月份精准领热门彩值得信赖的彩票娱乐平台!种最新开奖结果;先的彩票平台銷售收入為1萬元,如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 :應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關热&#值得信赖的彩票娱乐平台!38376;彩种最新开奖结果精准领先的彩票平台應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下 :

借: 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸:營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

作者:汕尾市
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